Кипр дал согласие на увеличение налоговых ставок на дивиденды из Российской Федерации. В ходе нескольких туров переговоров обе стороны пришли к соглашению, позволяющему избежать уплаты налогов дважды без необходимости его расторжения. В августе 2020 года Россия была готова к разрыву СоИДН, позволяющему снизить процентную ставку. Согласно новым данным налоговая ставка должна была составлять 5% или 10% против привычных 15%, а процент по займу должен был снизиться с 20% до 0. Но переговоры в процессе дополнительного раунда привели к принятию другого решения: теперь налог по дивидендам и ставка по процентам на займы будут составлять 15%. Соглашение вступает в силу 1.01.2021 года и подразумевает сохранение налоговых льгот для страховых фондов, ПФ и бизнесов, предоставляющих свои акции для биржевых торгов (0% и 5% соответственно).
Как СоИДН повлияет на кипрский рынок недвижимости
Для того чтобы понять, насколько серьезные изменения ждут компании и физических лиц, получающих дивиденды, стоит рассмотреть процесс получения средств детально:
- на первом этапе создается компания, главным акционером которой является нерезидент Кипра;
- компания финансируется в виде займа или капитала от акционера-нерезидента и инвестирует средства в зарубежный бизнес, который будет владельцем недвижимости или проекта вне Кипра (как правило, в одной из стран Европы);
- получаемые от недвижимости доходы распределяются на Кипре – этот доход не подлежит налогообложению, как дивиденды, полученные от нерезидента;
- впоследствии деньги возвращаются в страну нерезидента или реинвестируются, причем, налоги оплачиваются только по месту.
На данный момент Кипр не планирует вносить изменения в схему внутреннего налогообложения, поэтому процедура, скорее всего, останется такой же или претерпит минимальные изменения.
Соглашение об избежании двойного налогообложения может внести некоторые коррективы в процесс покупки недвижимости на острове, но, скорее всего, они будут незначительны. Сегодня есть несколько наиболее популярных вариантов инвестирования в недвижимое имущество:
1. Приобретение недвижимости и ее оформление на физлицо. Такой способ чаще всего применяется для упрощения получения кипрского гражданства и вида на жительство. Новое Соглашение на данную ситуацию никак не влияет. В случае расторжения договора нерезиденты, получающие арендную прибыль на Кипре, не могли бы больше засчитывать уплаченные Кипру налоги в счет российских и, таким образом, были бы вынуждены оплачивать налог дважды.
2. Если инвестирование проводится физлицом в компании Кипра, которые владеют недвижимостью на острове, СоИДН также не принесет проблем. Дело в том, что данный договор больше заточен на изменение налогообложения для тех граждан (бизнесов) Кипра, которые финансируют зарубежные фирмы и оставляют прибыль за границами Кипра.
Аналитики утверждают, что Соглашение не повлечет за собой больших перемен на рынке кипрской недвижимости. Бизнесы будут работать в новых условиях с учетом индивидуальных особенностей. Тем более, подобные изменения коснулись (или в ближайшем будущем коснуться) не только Кипра, но и аналогичных юрисдикций.
Даже после заключения СоИДН спрос на кипрскую недвижимость не должен снизиться. Отток нерезидентов с острова если и будет, то настолько минимальны, что на рынке недвижимости никак не скажется. Причина проста – инвесторов в Кипре привлекает не одно лишь налогообложение, а и другие «плюшки», в том числе «английское право», позволяющее надежно защитить активы.
Что изменится точно? Налог на выплачиваемые из России проценты с 2021 года вырастет с 0 до 15% за исключением налогообложения по кредитам кипрских банковских учреждений, пенсионных фондов и страховых компаний. Налог на дивиденды также составит 15 процентов на общих условиях и 5% для исключений – компаний, соответствующих оговоренным условиям, пенсионных фондов, страховых компаний.
Стоит понимать, что на налоговые условия в большей мере повлияет пандемия Covid-19, в связи с которой многие нерезиденты вынуждены проводить за границами Кипра более чем 183 дня, что, по законам Кипра является препятствием для того, чтобы лицо считалось налоговым резидентом государства.